5年ちょっと前、欧州連合はデジタル商品とサービスのB2C販売におけるVAT（VAT）課税の新しい規則を導入しました。
以前のように
以前は、VATは会社が登録された国の税率で支払われて いましたが、現在は消費者が所在するヨーロッパの国の税率で支払われてい ます。率は国によって異なり、17から27％の範囲です。
VAT MOSSは、ヨーロッパのすべての売上に対して統一された報告手順です。英国とEUが法人税の状況を分析したとき、彼らはAmazonやeBayなどのデジタル製品の大手販売業者から税金を受け取っていないことに気づきました。
デジタルまたは「デジタル」製品とは、スマートフォン、タブレット、PC、ラップトップなどの電子機器からのみ入手可能な製品です。それらには物理的な形はありません。かもね：
- ソフトウェア
- 電子書籍
- 別館
- 3D
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デジタル製品の大規模な売り手は巧妙に行動しました。彼らは最低VAT率の国で登録し、消費者の場所ではなく、サプライヤーの登録場所でVATを支払いました。 EU政府は、税の最適化との戦いにおいて、デジタル商品の課税へのアプローチを完全に変える新しい指令を採用しています。これで、税率が計算され、登録場所ではなく、購入者の場所で支払われます。
残念ながら、新しい規則は、収益性に問題のない市場の巨人と会計士の巨大なスタッフだけでなく、100万の中小規模のオンラインリソースにも影響を及ぼしました。問題は、税率の変更だけでなく、欧州連合の各国がVATについて報告しなければならないため、過度の官僚主義にもありました。
そのため、EUは、管理業務を合理化するために、2015年にVAT MOSS（ミニワンストップショップ）システムを導入しました。
B2Cの販売と制限
以前に請求されたVAT率は、会社がEUで販売する金額と、会社が登録されている場所によって異なります。 EU企業がEU全体でデジタル商品の年間売上高が10,000ユーロ未満の場合、その企業は、企業が登録されている国のVAT率を請求する可能性があります（指令2017/2455、第1条、ポイント（1）） 。税制は単純です。会社は母国で登録されており、すべてのクライアントから地方税率を徴収し、母国で返品を提出します。出来上がり。しかし、会社が10,000ユーロの販売しきい値を超えた後（英国では、通貨の変動を回避し、ユーロに縛られないように、しきい値は固定の8,818ポンドに設定されました）、会社は顧客の国でVATを徴収する義務がありました。 （バイヤー）。
ただし、2021年1月1日以降、最大10,000ユーロのしきい値を持つ電子サービスの提供にも同様の原則が適用されます（Eコマースパッケージ、2017年12月5日に採用）
。ヨーロッパ以外の企業には、簡単なルールが適用されます。B2Cトランザクションでは、VATは常に顧客の国から請求されます。この規則は、あらゆるデジタル商品およびサービスに適用されます。
VATMOSSを詳しく見てみましょう
MOSSは、非課税者に電気通信、放送、デジタルサービスを提供するための管理上の負担とビジネスコストを削減します。マーチャントとして、MOSSに登録できます。あなたのビジネスがヨーロッパの国に拠点を置いている場合、あなたはすでにVAT番号を持っていて、MOSSに簡単に登録できる可能性があります。ビジネスがヨーロッパにない場合は、登録時にヨーロッパの国を選択できます。
したがって、欧州の消費者（B2C）にサービスを提供する会社は、所定の方法で登録し、VAT番号を取得する必要があります。
EU以外の企業の場合、VAT MOSSシステムを使用すると、消費者が住んでいる国に関係なく、その後の報告の登録とVATの支払いのためにEU諸国のいずれかを選択できます。
プロセス全体は複雑に聞こえますが、5つの簡単なステップで理解できます。
- ビジネスを登録してVAT番号を取得します。
- クライアントが住んでいる場所を確認してください。
- 必要に応じてVATを徴収します。
- 詳細な記録とアカウントを保管してください。
- VAT MOSSシステムを使用して、四半期ごとにVAT申告書を提出してください。
1.登録する
するには VAT MOSSシステムに登録し、あなたはEUトレーダーとしてのEU加盟国の1のオンラインシステムに登録する必要があります。EUでデジタル商品を合法的に販売するには、ビジネスを登録する必要があります。
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- 会社がEU域外にあり、EU内に商業施設または恒久的施設がない場合は、EU28か国のいずれかを識別の加盟国として選択できます。この加盟国は、個別のVAT識別番号（EUxxxyyyyyzの形式）を割り当てます。
VAT MOSSに登録しないことはできますか？
はい、できます！しかし、代替案はさらに厄介で困難になります。クライアントがいる各国でEUVATに登録する必要があります。次に、地域のポリシーに従って記録を保持し、各国の特定の期限に応じて個別の納税申告書を提出する必要があります。
理解のために、MOSSとローカルVAT申告の使用の比較表を次に示します。
2.チェック
顧客の場所によって、請求されるVATの金額が決まります。EU加盟国にはそれぞれ、17〜27％の範囲の独自の税率があります。スペインの顧客に21％のVATを課す必要がある場合、キプロスでは同じ製品に19％の税率が課せられます。したがって、製品またはサービスは、VAT率に応じて、ある国では別の国よりも高価になります。
購入者がキプロスまたはスペインのどこから来たのかを正確に理解する必要があります。そうすれば、ポケットから追加のVATを支払う必要がなくなります。購入者の場所を確認するために、証拠が収集されます。
- クライアント銀行の場所
- 請求先住所
- クレジットカードの発行国
- 購入者が選択したIPアドレス
- SIMカードが所在する国（モバイルデバイスで購入した場合）
これはすべて、特別なアプリケーションを使用して行われます。少なくとも10年間は証拠をアーカイブしてください。これらの記録は、税務コンプライアンスを証明するために必要です。デジタルファイルの保存は、クラウドストレージであろうと、アカウント/税務プログラム自体であろうと、本当にベストプラクティスです。
3.充電します
いつVATを徴収する必要がありますか？繰り返しになりますが、B2Cビジネスの場合は、EUでのすべての販売にVATを追加する必要があります。必ずお客様の国のVATを追加し、上記の規則の例外を考慮してください。
4.検討します
信じてください、税金と課せられる税金は面倒ですが、ここでもそれなしではどこにも行けません。VAT要件に準拠するには、VAT請求書が必要です。これは、返品を提出するときに浮かんでいるのに役立ちます。EUで行われるすべての販売には、VAT請求書が含まれている必要があります。これは、税金が請求されていないB2B販売にも当てはまります。
各請求書は5年間保管してください。公式のEU機関から要求された場合、記録は電子的に利用可能である必要があります。もちろん、請求書を保存する最良の方法はデジタルファイルです。
5.サービング
EUへの実際のサービスの提供に関係なく、すべてのVAT計算を含む申告は、暦四半期ごとにVAT MOSS（「ワンストップショップVAT申告書」）のアカウントを通じて提出する必要があります。サービスがEUに提供されなかった場合は、「ゼロ宣言」が送信されます。
VAT MOSS宣言には何を含める必要がありますか？ VAT申告書には、各加盟国のサービス消費で行ったサービスの提供の詳細が含まれている必要があります。VAT MOSSマニュアルの「付録3-ミニワンストップショップ返品の詳細」 には、VAT MOSS申告に含める必要のある情報とフィールド、およびそれを正しく記入する方法が記載されています。
消費の各加盟国について、標準および割引VAT率での配達の合計額（VATの対象となる金額）、および標準および割引率でのVATの額を申告書に表示する必要があります。各EU加盟国のVAT率は、 欧州委員会によって公式Webサイトで公開されています。
レポート期間中に特定のEU加盟国に販売しなかった場合は、VAT申告書にその国を表示する必要はありません。たとえば、第1四半期にフランスとイタリアにサービスを提供し、宣言でこれらの国への配送を表示し、次の四半期にイタリアにのみサービスを提供しました。この場合、フランスを表示する必要はありません。宣言で。
あなたの人生を楽にする方法は？
デフォルトでクライアントのIPアドレス、請求先住所、またはSIMカードが配置されている国（モバイルデバイスで購入した場合）を決定し、デジタル製品にVATを自動的に請求する特別なプログラムがあります。地方税の規制に準拠した請求書を自動的に発行し、財務データを読みやすいレポートに構造化し、その他の多くの便利な操作を実行します。
Amazon Kindle Direct Publishing、Bandcamp、Envatoなどの一部のマーケットプレイスもVATを処理しています。しかし、すべての取引プラットフォームがこの責任を負うわけではありません。マーケットプレイスのポリシーをマーケットで再確認してください。そうしないと、無意識のうちにVATを無視して、困難な状況に陥る可能性があります。